Банковское Дело Колесниковой
Реферат: Кредитная политика банка Содержание Введение 1. Экономическое содержание и определение кредитной политикикоммерческого банка 1.1 Экономическое содержание кредитования и кредитной услуги 1.2 Основы оценки кредитоспособности ссудозаемщика 1.3 Финансовая составляющая кредитоспособности предприятия 2. Анализ кредитной политики ОАО «УРСА БАНК» 2.1 Анализ требований банка к финансовым показателямссудозаемщика 2.2 Ликвидность как основной показатель кредитнойсостоятельности предприятия 2.3 Анализ долговых обязательств потенциальных ссудозаемщиков 3. Совершенствование расчетной схемы оценкикредитоспособности в рамках финансовой политики ОАО «УРСА БАНК» 3.1 Расчет доли инвесторов и кредиторов в капиталессудозаемщика 3.2 Анализ периода погашения предприятием внешних долгов 3.3.Регулирование динамики изменения финансовых ресурсов вкоммерческом банке Заключение Список использованных источников Приложения Введение Коммерческие банки — важнейшее звено рыночной экономики страны.
За последнее время существеннорасширили масштабы своих операций и нарастили капитал. Продолжается рост объемабезналичных расчетов, активно развивается рынок платежных карт, функционируетсистема страхования вкладов, положительный эффект от действия которой долженвозрастать. В качестве главнойтенденции развития банковского сектора необходимо отметить повышение уровняконкуренции практически по всем направлениям банковской деятельности, и это,безусловно, позитивный момент для экономики. Усилилась конкуренция со сторонымеждународных кредиторов.
А усилившаяся конкуренция – это серьезный вызов длякредитных организаций, которым необходимо повысить свою эффективность,приспособиться к работе в более «плотной» рыночной среде. Необходимо отметить и то,что высокие темпы развития банковского сектора ведут к накоплению рисков.
Вэтих условиях особую значимость приобретают вопросы качественногофункционирования систем управления рисками и внутреннего контроля в кредитныхорганизациях. Темой данной дипломной работы является формирование рекомендацийпо разработке кредитной политики на примере ОАО «Урса банк». Всложившихся условиях российской экономики предприятия не всегда могутэффективно работать, обеспечивая прибыль для дальнейшего развития. Для того,что бы провести грамотную финансовую политику необходимо провести глубокийанализ всей финансово-хозяйственной деятельности, и возможно обратится запомощью к банку, в предоставлении кредита. Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируетсяосновная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей навыплату девидентов акционерам банка. Банки предоставляюткредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемныхресурсов.
Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных,текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованныхбанком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. В тоже время данныеоперации связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Кредитный риск — непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентныхставок и т. Избежать кредитного риска позволяет тщательный отбор заемщиков,анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состояниемзаемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Для банков суть проблемыдоверия заключается в неявных действиях заемщиков или скрываемой имиинформации, либо того и другого одновременно. Речь идет, к примеру, о том, чтозаемщики знают куда больше о собственных экономических обстоятельствах, чемкредиторы. Последним недоступна внутренняя информация заемщиков, и посколькуони не в состоянии постоянно контролировать их действия, то сами оказываются вуязвимом положении.
Скачайте или читайте онлайн любую книгу автора Ирина Колесникова. Банковское дело: Дипломная работа: Малый бизнес и его перспективы. Колесниковой В.И., Кроливецкой Л.П. Банковское дело: Учебник /Жарковская Е.П.
Оно возникает в результате нечестности заемщиков, их неаккуратности,несвоевременного информирования кредиторов или уклонения от него. Но даже еслизаемщики вполне достойны доверия, у кредиторов могут возникнуть проблемы,поскольку может случиться, что заемщик не вполне справляется с управлениемсобственным делом (тогда это — скрытые действия), либо он предоставляеткредитору не совсем точную и неполную информацию (случай скрытой информации),или и то и другое вместе.
Банки часто сталкиваются с трудностями, посколькуневозможно постоянно непрерывно контролировать действия заемщиков, а информацияо них поступает небольшими порциями и то лишь эпизодически. Более того,поскольку банки пытаются получить информацию и от третьих сторон — поставщиков,агентств, оценивающих кредитоспособность, других кредиторов, — положение осложняетсянеточность передаваемых ими данных или ошибочными оценками ситуации. И здесьвиноватыми могут быть как третья сторона, так и заемщики.
На формирование кредитнойполитики влияет кредитоспособность заемщика. Асимметричность информации (своюситуацию заемщик знает лучше и точнее) влияет на кредиторов и как наинициаторов займов и как на их продавцов. Работникам банков, принимающимрешение о предоставлении кредита, зачастую приходится действовать,руководствуясь интуицией. Главной опасностьюявляется вероятность того, что заемщик не вернет ссуду. Эта неопределенностьизвестна как кредитный риск. Предоставление кредитов сопряжено также спроцентными и ликвидными рисками. Когда банк переживает серьезные финансовыезатруднения, основным их симптомом оказывается кризис ликвидности или угрозанеплатежеспособности.
Но такого рода кризисы не возникают неожиданно. Причинойих обычно бывает чрезмерно высокий кредитный риск, проявляющийся в непогашениибольших сумм кредитов. Процесс кредитования связан с действиями многочисленныхи многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды вустановленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучениемкредитоспособности, то есть изучением факторов, которые могут повлечь за собойих непогашение. Все это обуславливает необходимость оценки банком не толькоплатежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовойустойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивостизаемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банкуэффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. Кредитование – основнойвид банковских операций, и соответственно разработка грамотной; учитывающейрыночную конъюнктуру кредитной политики банка – необходимость, на сегодняшнийдень определяющая его стабильную работу.
Осуществляя целенаправленный отборбудущих заемщиков и предоставляя кредиты только тем из них, кто в состояниинаиболее эффективно инвестировать полученный кредит и получить наибольшую отдачув виде прибыли, банки стимулируют внедрение новых технологий, прогрессивныеструктурные сдвиги в экономике, реструктуризацию управления предприятия. Настановление новой кредитной системы России оказывают влияние такие глобальныепроцессы, как смена общественно-экономического строя, затяжной экономический иинвестиционный кризис, инфляция и падение покупательной способности основноймассы населения. Все это обуславливает непомерно высокие, по мировым меркам,ставки процентов, отрицательные ставки процентов для вкладчиков, ставку наработу с «короткими» деньгами и нежелание вкладывать деньги впроизводство и осуществление прогрессивных структурных сдвигов в экономике. Цель работыпроанализировать кредитную политику коммерческого банка и дать рекомендации поболее эффективному ее применению. Для достиженияпоставленной цели были сформулированы следующие задачи: — рассмотреть критериидоверия банка по отношению к заемщику; — определить группыпоказателей оценки кредитоспособности; — проанализироватьвозможностей ссудозаемщика в вопросе ликвидации задолженности перед банком; — рассмотреть основныемоменты анализа прибыльности предприятия; — возможности и действиябанка при обнаружении неблагополучного кредита.
Предметом исследованияявляется совокупность показателей кредитоспособности и оценка возможностикредитования. Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «Урсабанк». Теоретическую иметодологическую базу составили труды авторов: Лаврушина О.И., Ефимова Л.Г.,Колесниковой В.И., Иванов В.В., Соколова Б.И. Информационную базусоставили документы содержащие информацию о методиках оценки кредитоспособностипотенциального ссудозаемщика используемая ОАО «Урса банк». Задачи анализакредитоспособности заключаются в определении способности предприятия своевременнои в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банкготов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данныхобстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Кредитоспособностьзаемщика означает способность юридического или физического лица полностью и всрок рассчитываться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособностьзаемщика основывается на моральных качествах клиента и его способностивоспроизвести авансированные средства для погашения долга, а такжепредоставленного детального описания состояния финансово-хозяйственнойдеятельности с указанием факторов влияющих на производство, общей классификациисобственных рисков, расчет основных показателей деятельности.
Кредитоспособность заемщикав отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший периодили на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшуюперспективу. Оценивается она на основе системы финансово-хозяйственныхпоказателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,результаты финансово-хозяйственной деятельности. Выбор показателей зависит оттипа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построениябаланса и других форм отчетности клиентов, их отраслевых особенностей, формысобственности. В первом разделерассмотрен теоретический аспект формирования кредитной политик и оценкикредитоспособности потенциальных заемщиков. Во втором разделеприведен анализ кредитоспособности с учетом требований кредитной политикибанка.
В третьем разделе предложенырекомендации по формированию активной кредитной политики коммерческого банка. Экономическоесодержание и определение кредитной политики коммерческого банка 1.1 Экономическоесодержание кредитования и кредитной услуги Логическийподход заключается в поочередном выделении из кредитной заявки наиболеесущественных факторов и их оценке на основе принципов кредитования. Естественното, что каждая кредитная организация выдвигает свои требования к обеспечениюкредита. Вполне оправдано желание выдавать кредиты с учетом возвратности. Часторешение по кредитной заявке принимается на основании практического опыта инекоторого «интуитивного ощущения» того, что кредитованиеудовлетворяет требованиям. Однако, как правило, этот практический опыт являетсярезультатом последовательного применения принципов рационального кредитования вповседневной жизни: - характеристика клиента; - способность к возврату кредита; - анализ доходов; — цель,на которую будут расходованы деньги; — размеркредита; — условияпогашения кредита; — обеспечениевозврата кредита. Еслизаемщик не имел ранее отношений с банком, то особое внимание следует уделитьпричинам, по которым клиент решил обратиться за помощью в именно в этот банк, ане в другой.
Эти причины должны быть разумными и правдоподобными. Однаковпечатления, полученные работником банка от личной встречи с клиентом, неявляются достаточными для того, чтобы сделать заключение о характере испособностях клиента. Необходимо также постараться получить фактическуюинформацию о клиенте, которая поможет составить заключение о его характере. Необходимооценить способность собственников (директоров, управляющих) организации вестидела надлежащим образом. Имеют ли они требуемые опыт и знания в таких областяхкак финансы, маркетинг, управление предприятием?
Можно просмотреть ихбиографии, проверить, какую квалификацию они получили. Насколько они преданыобщему делу? Если они осваивают новые области предпринимательства, то есть ли уних опыт и знания для того, чтобы успешно вести дела на новом рынке. Учетная политикапредприятия может помочь кредитному инспектору достичь сразу нескольких целей: 1. Определитькачественный уровень финансового учета на данном предприятии. При достаточном размереоборотов по счетам и репутации на российском рынке (хотя за короткий срокразвития рыночных отношений можно лишь с определенной степенью допущенияговорить о репутации фирмы) потенциальный Заемщик обладает, как правило,квалифицированной командой финансовых менеджеров, которая в состояниипредставить положение дел в организации в выгодном для себя свете путем учета иотражения в бухгалтерской отчетности тех или иных аспектов деловой активностипредприятия с учетом поставленных целей в каждой конкретной ситуации.
Следовательно,предоставление стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности,принятых на предприятии, снижает риск того, что отчетность потенциальногоЗаемщика будет неверно «прочитана» и анализ финансового положенияфирмы не принесет достоверного результата из-за искажения источниковинформации. Напротив, у Заемщика, неимеющего репутации и кредитной истории на рынке или кредитной истории дляконкретного банка-кредитора, качество бухгалтерского учета и финансовойотчетности является косвенным свидетельством качества общего уровня менеджментав организации и, как следствие, устойчивости положения на рынке и гарантиидолговременного присутствия их организации на рынке без кардинальных смен сферыдеятельности.
Компании «однодневки»,столь распространенные в период еще не оформившейся структуры экономики в целомвряд ли станут нести существенные издержки на содержание штатавысококвалифицированных бухгалтеров и поставку бухучета до уровня развернутойучетной политики, которая к тому же предполагает продолжительное времяфункционирования организации. Достичьнепосредственно предоставления информации, касающейся методов формированиянекоторых статей баланса, интересных именно для банка-кредитора: учет запасов;группировка и списание затрат на производство; метод, принятый на данномпредприятии для начисления амортизации; признание выручки от реализациипродукции, работ, услуг и так далее. Положения учетнойполитики предприятия в полном объеме должны включать: — Способы оценкиимущества и обязательств, начисления амортизации, признания прибыли (дохода) икак осуществляется учет по данному пункту.
— Способ реализации исхема его отражения на счетах учета; 3. Определитьдополнительные возможности предприятия для погашения кредита и снижениякредитных рисков за счет (например, упрощение системы учетных регистров),которое приведет к снижению налоговых выплат. Главная задача кредитногоотдела банка, в свете принимаемой предприятием учетной политики — оценитьдеятельность предприятия. Отсутствие в приказе положений об учетной политикепредприятия руководящих начал бухгалтерского учета свидетельствует опотенциальной возможности допущения грубых профессиональных ошибок, отсутствиекультуры предпринимательской деятельности и универсальность в разрешенииразнообразных практических задач. Кредитный отдел банкадолжен также обратить внимание на следующие вопросы: — разделенность имуществапредприятия и собственников. Тем самым обеспечивается основа для определениябанком действительного имущественного и финансового состояния предприятия; — отсутствие упредприятия намерения и необходимости самоликвидации или существенногосокращения масштабов своей деятельности, что позволяет полагать, что вобозримом будущем предприятие будет продолжать свою обычную деятельность натоварном рынке, где оно осуществляет свои операции; — консерватизм вотношении дебиторской задолженности заемщика.
В условиях общей нестабильностирынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращается кфирме-заемщику. Таким образом, учетная политика- совокупность способов ведения бухгалтерского учета — прекрасно характеризуетзаемщика. Своевременная ее оценка ведет к снижению кредитного риска. При получении заявки накредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки и профессиональныйуровень предприятия, но и дать оценку персональных качества заемщика, будь точастное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банксосредотачивает внимание на следующих моментах: — порядочность ичестность; — семейное положение; — профессиональныеспособности; — возраст и состояниездоровья; — наличие преемника (наслучай заболевания или смерти); — материальнаяобеспеченность. Желательно оценить такжепредставительский уровень фирмы, внешнее оформление офиса, современное наукоемкоетехническое оснащение предприятия. Это возможно осуществить только при выездепредставителей кредитного отдела банка непосредственно к заемщику.
Клиентдолжен объяснить, как будут использованы полученные средства. Банк не должендавать деньги, если он не знает, как они будут использованы 46.С. Предоставлениекредита для того, чтобы финансировать оборотный капитал, является нормальным.Однако, в том случае, если клиент просит аванс дня существенного увеличенияпроизводственных запасов или для торговли в кредит, банк должен оценитьликвидность предприятия, а также определить, не потребуется ли клиенту всевозрастающая с течением времени помощь банка. Прирешении вопроса о кредитовании новых венчурных предприятий, необходимоучитывать, что они являются предприятиями повышенного риска.
Многие предприятияоказываются не в состоянии получать достаточно прибыли и поэтому не выживают вусловиях жестокой конкуренции. Клиентможет обратиться в банк с просьбой предоставить ссуду для погашения его долгов.Даже если ссуда может быть выдана под хорошее обеспечение и под большиепроценты, банки, как правило, не идут на это. В этом случае банк может самрассчитаться с кредиторами клиента и, таким образом, стать единственным егокредитором. Однако такого рода операции являются рискованными. Спекуляция,например, на бирже, по своей природе весьма рискованное предприятие. Поэтому банк,который предоставляет на эти цели кредит, должен быть готов к тому, что онможет потерять все ссуженные деньги (если спекуляция окажется неудачной).Наоборот, если клиенту повезет, то он получит всю прибыль, которая останетсяпосле погашения ссуды.
Естественно,банк должен отказывать в предоставлении ссуд, которые планируется использоватьдля финансирования незаконных операций, например, контрабанды наркотиков. Впротивном случае банк подстерегают две опасности: - судебное преследование каксоучастника преступления; - вероятность того, что ссуда не будетвозвращена.
Предприятиеможет попросить кредит для осуществления мероприятий, выходящих за рамки ееполя деятельности (род деятельности предприятия указан уставе) 27.С.29. Хотяв данном случае закон обеспечивает определенную защиту интересов банка, лучшессуду не предоставлять, не проверив Устав компании. Кроме того, необходимопроверить, не превышают ли директора своих полномочий, определенных Уставом,когда они обращаются в банк с просьбой предоставить ссуду. Есликлиент сообщил цели, на которые будут израсходованы заемные средства, то оченьважно уточнить: - действительно ли на эти цели клиентсобирается использовать деньги; - в интересах ли клиента получить ссудуна эти цели. Кредитнаязаявка должна точно обусловливать размер ссуды, которую просит клиент.
Хотя этоявляется очевидным, необходимо рассмотреть четыре важных аспекта этого вопроса. Банку неследует делать предположений относительно размера предоставляемой ссуды. Работникбанка должен убедиться в том, что клиент не запрашивает слишком много, т.е.больше, чем на самом деле необходимо для осуществления задуманных мероприятий.При этом необходимо учитывать финансовое состояние клиента и его способностьвернуть долг 39.С.20. Банковскийслужащий должен также убедиться в том, что клиент не запрашивает меньше, чемему необходимо.
В противном случае, впоследствии банку, вероятно, придетсяпредоставлять клиенту дополнительные средства, чтобы обеспечить возвращениепервоначально выданного аванса. Долясобственных средств клиента должна обычно быть значительной по сравнению сбанковской ссудой.
Необходимоубедиться в том, что клиент запрашивает ровно столько средств, сколько емунужно. Допустим, банк согласился предоставить 150 млн.
Для предприятиямалого бизнеса. Оказывается, что клиент недооценил величину издержек илиоборотного капитала и поэтому ему необходимо дополнительно 100 млн.
Вэтом случае банк будет поставлен перед дилеммой, предоставить ли клиентутребуемую сумму, чтобы он оставался «на плаву» и в будущем имелвозможность расплатиться с банком, или оказать давление на клиента и попытатьсявернуть свои деньги. Этой проблемы не было бы, если бы при рассмотрениипервоначальной кредитной заявки стоял вопрос о предоставлении клиенту 250 млн.руб. Еслирассматривается вопрос о предоставлении кредита для расширения предприятия(например, для покупки основных средств), то следует спросить клиента, непотребуются ли ему дополнительные средства для финансирования оборотногокапитала (производственные запасы, дебиторы), потребность в котором возрастаетс расширением производства.
Наилучшимиспособами проверки, действительно ли клиент просит ровно столько, сколько емунужно, являются: — анализпрогнозов источников и движения денежных средств, подготовленных клиентом; — анализбаланса предприятия клиента, оценка размера оборотного капитала и уровняликвидности после предоставления ссуды 41.С.78. Есликредитному работнику кажется, что клиенту не хватит ликвидных средств, тоследует обратить внимание клиента на то, что тот, вероятно, некорректно оценилпотребность в заемных средствах. Доляклиента в суммарных расходах может изменяться в зависимости от обстоятельств.При определении доли клиента необходимо придерживаться такого правила. Каков быни был размер доли банка в суммарных расходах, клиент должен нести такую ихчасть, чтобы деньги банка не подвергались риску. Причем доля клиента зависит отценности предлагаемого обеспечения. Чтобыпроверить способность клиента расплатиться с банком, необходимо: - подсчитать размерплатежа с учетом процентов, если речь идет о ссуде с фиксированным сроком, этоозначает оценку величины регулярных платежей по заемным средствам с учетомпроцентов. получитьподтверждение того, что источники для погашения ссуды являются достаточными.Эти источники должны быть определены до того, как будет предоставлен кредит(это могут быть постоянный заработок для лица, работающего по найму, прибылькомпаний, доходы от продажи активов и так далее.). Предприятиямогут представить банку последний отчет о прибылях и убытках.
Кроме того, банкможет провести свои собственные исследования. Определить доходы и расходыклиента. В целомтребуемую информацию можно получить как от самого клиента (либо из его запросао предоставлении кредита, либо из последующего собеседования с ним), так и излюбых других финансовых документов. Помимопубличной отчетности необходимо запрашивать отчеты налоговым органам и отчетыпо расчетам с бюджетами. 1.2Основы оценки кредитоспособности ссудозаемщика Одним из самых важныхэтапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособностиклиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка.Неправильная оценка может привести к не возврату кредита, что в свою очередьспособно нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротствукредитной организации.
Поэтому банки придают огромное значение разработкесовременной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированиюквалификации кредитных работников, а также совершенствованию системы контроля иоценки кредитных рисков. Кредитоспособность –наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его всрок. Оценка кредитных заявокобычно основывается на применении комплексной рейтинговой системы оценкикредитных заявок, которая проводится в соответствии с действующими методикамиопределения группы кредитного риска кредитных продуктов (т.е.
Банковское Право Журнал
Путем начислениябаллов по заранее принятым критериям). При этом заполняется краткое досьеклиента по установленной форме. Оценка кредитоспособностиклиента обычно базируется на анализе следующих критериев: 1) качество управлениякомпанией (уровень менеджмента); 2) характер кредитуемойсделки; 3) опыт работы банка сданным конкретным клиентом (кредитная история); 4) состояние отрасли ирегиона, конкурентоспособность клиента, положение конкретного клиента вуказанной отрасли; 5) финансовое положениеклиента; 6) возможностьпредоставления клиентом имущества для использования в качестве иногообеспечения. Руководство должнообладать достаточно высокой компетенцией и опытом, чтобы ставить реалистичныефинансовые цели и задачи. Опыт работы банка с клиентом(характер взаимоотношений с клиентом).
Банковское Дело Что Сдавать
Прежде всего, кредитный инспектор долженоценить прочность взаимоотношений банка с клиентом и его историю. К факторам,которые нужно проанализировать при оценке характера взаимоотношений банка склиентом, относятся: — длительностьвзаимоотношений заемщика с банком по кредитованию, предоставлению банкомклиенту других продуктов, имеющих кредитные риски, по расчетно-кассовомуобслуживанию и по другим видам банковских услуг (продуктов); — количественныепараметры операций банка с данным клиентом по всем видам продуктов (суммы исроки кредитов, гарантий и др., суммы оборотов по счетам, суммы депозитов идр.); — кредитная история.
Анализ внешней среды(региональные и отраслевые факторы) является важным аспектом прогноза рискабанка по каждой запрашиваемой ссуде. Оценив связанные скредитной заявкой факторы внешней среды, в которой функционирует заемщик,уровень менеджмента и конкурентоспособность продукции, работ, услуг,предоставляемых (оказываемых) клиентом, кредитный инспектор приступает канализу финансовой отчетности. Детальный комплексныйфинансовый анализ заемщика (движение денежных средств, платежеспособность,ликвидность, соотношение собственных и заемных средств) и объекта кредитованияпроизводится на основании имеющейся в распоряжении кредитного инспекторадокументации.
При этом инспектором должны использоваться документы,предоставленные самим заемщиком, полученные из других источников, а такжедокументы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (попредыдущим кредитам и при получении других услуг). Основными источникамифинансовой информации для анализа являются: бухгалтерский баланс предприятия(форма № 1 по ОКУД); отчет о финансовых результатах (форма № 2); отчет одвижении средств (форма № 4); приложение к балансу (форма № 5). Обязательнымявляется изучение финансового состояния заемщика в динамике.
Для этогонеобходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за 3последних квартала (за исключением предприятий с иностранными инвестициями). Комплексный анализфинансового состояния заемщика целесообразно проводить в следующейпоследовательности: 1) анализ структурыактивов и пассивов заемщика; 2) анализ денежныхпотоков заемщика; 3) анализ финансовойустойчивости заемщика; 4) анализ эффективностидеятельности заемщика. Все активные и пассивныестатьи баланса заемщика целесообразно группировать по степени их соответствияопределенным признакам. Так, активы заемщика могут группироваться по признакуих участия в производственном процессе (оборотные и внеоборотные активы), атакже по уровню их ликвидности. Пассивы обычно группируют по источникам ихвозникновения (собственный и заемный капитал), а также по степени их срочности. К оборотным и необоротнымактивам заемщика принято относить статьи баланса, указанные в I, II разделах баланса. К собственнымисточникам заемщика относятся статьи, содержащиеся в IV разделе баланса, атакже строки 640, 650, 660; к привлеченному капиталу соответственно статьи V иVI разделов баланса, за исключением строк 640, 650,660.
Банковское Дело Колесникова
Относительная величинаразличных групп активов и пассивов зависит от того, к какой отрасли принадлежитданное предприятие. Так, у производственных предприятий (предприятияпромышленности, транспорта) связи и др.) доля внеоборотных активов составляетобычно 40-60% от суммы активов, и, как правило, такова же доля собственныхисточников средств. У торговых (и прочих непроизводственных) компаний доляоборотных активов, напротив, обычно составляет 70-95%, и такова же доляпривлеченных источников средств. Далее все заемныесредства предприятия группируются по степени их «финансовой напряженности»для заемщика: а) задолженность в бюджети по другим обязательным платежам (строки 625, 626 баланса); б) краткосрочные заемныесредства (строка 610 баланса); в) задолженностькредиторам (строки 621, 622, 627, 628 баланса); г) прочая краткосрочнаязадолженность (строки 623, 624, 630 баланса); д) долгосрочнаязадолженность (строка 510 баланса).